Per i dipendenti che guadagnano abbastanza per collocare il loro stipendio nella fascia di imposta sul reddito più alta negli Stati Uniti, un piano di compensazione differita è un modo per contribuire con più fondi per una pensione o per esigenze future.
Immagina di guadagnare $ 500.000 all’anno nella tua posizione. Se effettui il differimento massimo dei tuoi piani pensionistici utilizzando tutte le opzioni disponibili, la maggior parte delle persone può deviare meno di $ 20.000 per le loro esigenze future. Quanto ti permetterà di goderti gli anni della pensione? Invece di risparmiare il 5% o meno del tuo reddito, puoi risparmiare molto di più se il tuo datore di lavoro consente un piano di compensazione differita della Sezione 409A.
Lo scaglione fiscale individuale più alto per il 2018 è stato del 37% per i single o i capifamiglia che guadagnano $ 510.300 all’anno, mentre per le persone sposate che presentano dichiarazioni congiunte è stato di $ 612.350.
In base a questo piano, è possibile rinviare a una data successiva il reddito che normalmente verrebbe ricevuto ora. La maggior parte dei dipendenti riceve una somma forfettaria o una serie di pagamenti 5-10 anni dopo il pensionamento o l’abbandono della posizione altamente remunerativa. Ciò ti consente di avere una pensione che non sia gravemente sottofinanziata rispetto al tuo stile di vita attuale.
Se stai pensando di utilizzare un piano di compensazione differita della Sezione 409A per il tuo benessere finanziario, ecco i pro e i contro da considerare.
Queste informazioni sono solo per scopi generali e non devono essere considerate un sostituto per una consulenza finanziaria professionale.
Elenco dei vantaggi di un piano di compensazione differita
1. L’IRS consente contributi illimitati a un piano di compensazione differita.
L’Internal Revenue Service consente agli alti guadagni l’opportunità di contribuire quanto vogliono al piano di compensazione differita della Sezione 409A. È l’unica opzione del suo genere disponibile in una situazione di pensionamento per i dipendenti. Ci sono alcuni rischi unici associati a questa opzione a causa di questa funzione, quindi ti consigliamo di valutare tutte le tue potenziali opzioni prima di decidere di trasferire il tuo stipendio a te.
Se tutto va secondo i piani, questa opzione ti consente di posticipare una parte significativa del reddito di oggi per diventare la soluzione pensionistica di domani.
2. Ci sono benefici fiscali che possono essere applicati con il piano 409A.
Se decidi di differire il tuo reddito attraverso un piano di compensazione differita 409A, puoi posticipare il tuo reddito negli anni in cui sei nel livello più alto delle imposte sul reddito. Quando non lavori più, i livelli di reddito che guadagni possono essere molto più bassi. La parte differita del tuo stipendio verrebbe quindi tassata nell’intervallo corrente per l’anno in cui hai ricevuto la distribuzione anziché nella fascia più alta quando stavi guadagnando un livello di reddito più elevato. Questa struttura consente di tassare i tuoi fondi a un’aliquota inferiore, consentendoti di trattenere più denaro.
3. Alcuni datori di lavoro offrono opzioni di investimento con il loro piano di compensazione differita.
Alcune opzioni di piano di compensazione differita 409A ti danno l’opportunità di selezionare opzioni di investimento specifiche che consentono ai tuoi soldi di crescere nel tempo come farebbero in un 401k o IRA. Potrebbero esserci alcuni piani che forniscono soluzioni di investimento, ma non ti permetteranno di selezionare quale si applica al tuo account.
Le opzioni di investimento sono in genere rendite, accordi assicurativi o titoli. I fondi possono anche essere riservati in un trust, sebbene il denaro conterebbe comunque come parte del patrimonio generale della società.
Quando questa opzione è disponibile, hai l’opportunità di aumentare i tuoi guadagni pensionistici come qualsiasi altro piano pensionistico. Sarebbe comunque soggetto a commissioni e costi amministrativi, ma può essere un modo semplice per aumentare i tuoi soldi mentre ti preoccupi di portare a termine il tuo lavoro ogni giorno.
4. È destinato solo ai dipendenti più alti dell’azienda.
Ci sono regole in atto con il piano di compensazione differita 409A che aiutano a ridurre i rischi coinvolti quando si effettuano investimenti. Il piano viene spesso utilizzato a vantaggio di dirigenti, proprietari e lavoratori più pagati dell’azienda. Altri piani pensionistici limiteranno il contributo o la partecipazione a causa delle regole di discriminazione del reddito. Non è qualcosa di cui devi preoccuparti con questa soluzione. Finché guadagni abbastanza per qualificarti per il differimento, puoi inviare tutto il tuo stipendio che vuoi al piano.
5. Puoi decidere di posticipare eventi di reddito specifici invece di una percentuale di stipendio.
Quando sei un dipendente altamente pagato, il piano di compensazione differita 409A ti offre l’opportunità di risparmiare per la pensione in diversi modi. Se hai già un reddito consistente, l’erogazione di un bonus finanziario potrebbe non essere necessaria per sbarcare il lunario. Puoi scegliere di posticipare parte o tutto il bonus annuale su questa opzione di pensionamento. Ciò ti consente di prendere il tuo stipendio regolare creando un contributo diretto ai tuoi anni futuri.
6. Offre un modo per ritardare la ricezione di un pagamento di Social Security.
Se puoi contribuire con un importo significativo al tuo piano di compensazione differita, questo prodotto può fungere da principale fonte di reddito per i primi anni del tuo pensionamento. Ciò significa che potresti ritardare la distribuzione dei tuoi pagamenti di Social Security fino al raggiungimento dell’età di 70,5 anni, quando le distribuzioni minime richieste vengono inviate a prescindere. Questa struttura ti consente di consentire alle tue attività fiscali differite, come un piano 401k, di continuare a crescere il più a lungo possibile.
7. Opzioni di pagamento flessibili sono disponibili attraverso la maggior parte dei piani di compensazione differita.
A seconda della progettazione del piano di compensazione differita 409A presso il tuo datore di lavoro, puoi scegliere di effettuare prelievi dell’importo che hai risparmiato per un massimo di 10 anni. Alcuni datori di lavoro limitano tale cifra a 5 anni, mentre altri richiedono un pagamento immediato quando viene raggiunta la data concordata. Esistono diversi datori di lavoro che offrono tutte e tre le opzioni tra cui scegliere, consentendoti di personalizzare il modo in cui ricevi il reddito durante gli anni della pensione senza dover affrontare sanzioni per il pensionamento anticipato come faresti con altri piani.
8. Hai accesso alle opzioni di pensionamento anticipato durante gli eventi della vita qualificanti.
Sebbene non sia possibile ottenere un prestito con un piano di compensazione differita della Sezione 409A, ci sono momenti in cui è possibile accedere a questo denaro in caso di necessità nella propria vita. Se si verifica un’emergenza imprevista, come una malattia o gravi difficoltà finanziarie, puoi accedere all’importo differito per soddisfare le tue esigenze. I dipendenti che sperimentano una disabilità per qualsiasi motivo possono accedere immediatamente ai loro soldi. I tuoi eredi possono anche ricevere uno stipendio differito se ti accade qualcosa di imprevisto.
9. Il denaro è accessibile durante una fusione o un acquisto.
Una delle regole uniche che incontrerai con un piano di compensazione differita è che ci sono momenti in cui è possibile accedere ai tuoi soldi se l’azienda crea un livello di rischio più elevato. Puoi essere pagato, inclusa una somma forfettaria completa di ciò che hai, se il tuo datore di lavoro passa attraverso una fusione o un acquisto. Questa opzione ti consente di garantire il tuo reddito, anche se a quella che potrebbe essere un’aliquota fiscale più elevata rispetto a quella che ti aspettavi di ricevere la distribuzione negli anni futuri.
10. Puoi ancora richiedere il tuo salario differito in tribunale.
Quando un piano di compensazione differita si discosta a causa delle scarse prestazioni di un’azienda, non è insolito che i dirigenti coinvolti portino l’organizzazione in tribunale per rivendicare lo stipendio loro dovuto. Ecco perché molte aziende decidono di finanziare questa opzione attraverso un trust speciale piuttosto che tenerla nel loro reparto contabilità. Questo problema non risolverà l’accesso del creditore possibile in caso di dichiarazione di fallimento, ma può ridurre l’esposizione legale dell’organizzazione fornendo una migliore possibilità di recuperare almeno una parte dei fondi.
Elenco degli svantaggi di un piano di compensazione differita
1. Il tuo stipendio è a rischio sostanziale di perdita nell’ambito di un piano di compensazione differita.
Il requisito più importante del piano di compensazione differita 409A è che lo stipendio che hai accantonato potrebbe andare perso se dovesse succedere qualcosa all’azienda negli anni futuri. A differenza di altri conti pensionistici che utilizzano asset qualificati per il finanziamento, questa opzione non si qualifica. Ciò significa che le risorse sono legate al benessere finanziario dell’azienda piuttosto che essere tue al 100%, anche se è uno stipendio che hai già guadagnato.
Se il tuo datore di lavoro dovesse fallire per qualsiasi motivo, i creditori dell’organizzazione avrebbero la priorità assoluta per recuperare le perdite. Riscuoto solo dopo che tutti gli altri debiti sono stati saldati.
2. Una volta che si decide di utilizzare questa opzione, non è possibile modificarla.
Quando scegli di utilizzare il piano di compensazione differita 409A, devi prendere una decisione sul tuo futuro oggi. La scelta di differire il salario in questa opzione di pensionamento è irrevocabile. Determina anche quanto stai mettendo da parte e quando sarai pagato dopo aver lasciato l’azienda. Potrebbero essere disponibili diverse opzioni a seconda di ciò che il datore di lavoro ha stabilito come vantaggio. Alcuni possono offrire solo 1-2 opzioni. Potresti scoprire che ci sono conseguenze fiscali oggi e domani se rispetti questa decisione.
3. Il tuo salario potrebbe ancora essere tassato con l’aliquota più alta.
Uno degli importanti vantaggi dell’utilizzo del piano di compensazione differita 409A è che puoi rinviare il tuo reddito a un anno futuro quando il tuo stipendio complessivo è inferiore. Se non guadagni nient’altro che i pagamenti da questa opzione di pensionamento, il tuo reddito potrebbe rientrare in una fascia fiscale inferiore, consentendoti di mantenere più di ciò che hai guadagnato anche se il tuo reddito complessivo nel momento in cui è stato assegnato lo collocava nell’intervallo più alto .
Questo design diventa uno svantaggio se il tuo piano di compensazione differita richiede un pagamento a palloncino al momento della distribuzione. L’unico vantaggio che possono avere alcuni lavoratori è la possibilità di avere un reddito aggiuntivo che possono utilizzare in pensione perché hanno scelto di ricevere meno all’inizio della loro carriera.
4. È possibile perdere la maggior parte, se non la totalità, del proprio stipendio se si violano i termini del piano.
Quando decidi di rinviare il tuo stipendio a un piano di compensazione differita 409A, stai creando un accordo con la tua organizzazione che rimarrai impiegato per un determinato numero di giorni. I termini di ciascun piano possono variare e questo svantaggio potrebbe non applicarsi a te. Se una delle condizioni è che lavori fino a una scadenza, il tuo stipendio non è completamente consolidato fino a quando non raggiungi tale data. Se decidi di andare in pensione anticipatamente, di dimetterti per motivi personali o di essere licenziato per giusta causa, potresti perdere una grossa fetta del tuo stipendio.
Questa struttura è la ragione per cui il piano di compensazione differita 409A si guadagna il soprannome di “manette d’oro”. Le aziende lo usano come un modo per mantenere i loro migliori dipendenti perché il costo di lasciare alcuni potrebbe essere enorme.
5. Le opzioni di investimento potrebbero non essere disponibili per il piano 409A.
I dipendenti spesso scelgono di inviare i loro salari a un piano di compensazione differita perché il loro datore di lavoro utilizza i fondi come veicolo di investimento per stabilizzare il loro flusso di reddito. La maggior parte dei piani ha un profilo forte in quest’area che può aiutare a crescere il tuo piano 409A, ma non tutte le organizzazioni lo considerano una priorità. Potresti scoprire che non ci sono opzioni di investimento disponibili, il che significherebbe che potresti potenzialmente guadagnare di più se prendessi i soldi come stipendio oggi e li investissi da solo. Se hai opzioni disponibili, potresti scoprire che hanno spese elevate, opzioni limitate o una cattiva reputazione per la crescita.
6. Non hai alcun controllo sui tuoi beni con questo piano.
Quando scegli un piano di compensazione differita 409A, stai prendendo la decisione di consentire al tuo datore di lavoro di controllare i tuoi fondi. Devi accettare questi termini come parte delle regole dell’IRS che consentono contributi illimitati in primo luogo. Poiché non c’è controllo sui tuoi soldi, potresti avere poco da dire su come vengono investiti. Potrebbe non esserci un modo per impedire che l’azienda fallisca. Questo processo crea un’altra serie di “manette” perché sei costretto a prendere una posizione in cui devi fare tutto il possibile per salvare l’organizzazione ed evitare perdite significative.
7. I piani di compensazione differita negli Stati Uniti non sono trasferibili.
Anche se lasci un datore di lavoro a condizioni amichevoli e il tuo piano di compensazione differita 409A non richiede una sanzione per l’azione, non è qualcosa che puoi portare con te in un altro lavoro. Questa opzione di pensionamento non è portatile come un IRA o un rollover di 401k. I fondi rimarranno con la società fino alla data di distribuzione concordata. A meno che non si verifichi un evento della vita qualificante che dia luogo a un pagamento anticipato, questo scenario metterebbe in dubbio il tuo pensionamento futuro fino al giorno in cui ricevi i pagamenti o il risarcimento del palloncino.
8. Non puoi ottenere un prestito con un piano 409A.
Se ritieni che il tuo stipendio attuale non sia sufficiente per gestire le tue spese di soggiorno, il piano di compensazione differita 409A non ti offre una via d’uscita. Non è consentito contrarre un prestito sui fondi che si trovano in questo conto perché si tratta di una struttura non qualificata. I soldi non sono tuoi fino a quando l’azienda non ti invia una distribuzione. Questa è un’altra differenza significativa quando si confronta questo piano pensionistico con le altre opzioni disponibili oggi sul mercato.
9. Se si seleziona l’opzione di pagamento, si assume un rischio di credito aggiuntivo.
Anche se raggiungi la data di qualificazione per il tuo primo pagamento differito del piano di compensazione, c’è ancora un rischio di credito da considerare. Supponiamo che tu abbia scelto di prendere 10 anni di pagamenti da questa opzione di pensionamento come un modo per darti un decennio di reddito strutturato. Se succede qualcosa all’azienda durante quel periodo, le sue entrate sono ancora a rischio. Se si verificasse un fallimento o una sentenza, i creditori avrebbero comunque accesso ai tuoi fondi. Ciò significa che i tuoi pagamenti potrebbero essere esauriti se hai poca conoscenza di come viene gestita l’attività.
10. Potrebbe non essere possibile interrompere un pagamento accelerato dal piano della Sezione 409A.
Anche se decidi che la soluzione di pagamento flessibile è la migliore linea d’azione da intraprendere con il tuo piano di compensazione differita della Sezione 409A, non c’è alcuna garanzia che la struttura che scegli sarà quella che riceverai. Le aziende possono avere il diritto di accelerare i termini di rimborso a seconda della struttura del piano. Questa opzione è comune per una circostanza in cui è necessario partire inaspettatamente. Ciò fa sì che il tuo reddito riceva una somma di denaro elevata e inaspettata che potrebbe creare un impatto fiscale significativo, soprattutto se ricevi un pacchetto di fine rapporto insieme a questo pagamento.
11. La tua situazione finanziaria può cambiare nel tempo.
La stranezza di costringerti a scegliere quale metodo di compensazione preferisci al momento della creazione del piano di compensazione differita può diventare fastidioso per alcune persone nel tempo. C’è sempre la possibilità che se scegli di accettare pagamenti nel tempo, una pianificazione più rapida o un pagamento forfettario avrebbe risposto meglio alle tue esigenze. Vedrai che è vero anche il contrario. Alcune persone scelgono di ricevere un pagamento forfettario per ridurre la loro esposizione al rischio di decadenza solo per scoprire che hanno ancora un reddito dignitoso e avrebbero preferito pagamenti strutturati piuttosto che un salto nella fascia fiscale successiva.
I pro e i contro di un piano di compensazione differita consentono agli alti guadagni di posticipare una parte significativa della loro retribuzione per mantenere il loro stile di vita durante gli anni della pensione. Se sei disposto ad accettare i rischi associati a questo movimento di denaro, allora può essere un’ottima fonte di reddito con i tuoi altri investimenti per creare una vita confortevole per te stesso. Potrebbe anche essere saggio considerare quali opzioni di investimento sono disponibili per vedere se puoi battere da solo il tasso di crescita al netto delle imposte.